Podatek dochodowy od sprzedaży nieruchomości
Sprzedaż nieruchomości przed upływem pięciu lat od dnia jej nabycia co do zasady wiąże się z koniecznością zapłaty podatku dochodowego. Obecnie stawka podatku wynosi 19%. Niestety wiele osób nie zdaje sobie z tego sprawy, aż do momentu otrzymania wezwania od organu podatkowego. Natomiast wyróżnić można wiele sytuacji, w których możliwe jest zwolnienie z zapłaty podatku dochodowego po sprzedaży mieszkania. Kiedy trzeba zapłacić podatek po sprzedaży nieruchomości? Jakie przesłanki należy spełnić, aby skorzystać z ulgi podatkowej?
Sprzedaż nieruchomości a podatek dochodowy – przesłanki
Odpłatne zbycie nieruchomości, jej części, udziału w nieruchomości, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu, prawa wieczystego użytkowania gruntów – jest źródłem przychodu w myśl przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Podatek dochodowy w związku ze zbyciem nieruchomości – co do zasady – należy zapłacić, jeśli:
- nieruchomość została zbyta,
- nie upłynęło 5 lat od chwili pierwotnego nabycia nieruchomości przez spadkodawcę,
- czynność nie została dokonana w ramach działalności gospodarczej.
Podatek dochodowy po sprzedaży nieruchomości należy zapłacić nie tylko w sytuacji, gdy mieszkanie lub dom został nabyty ze środków własnych lub pozyskanych w drodze kredytu. Obowiązek dotyczy także darowizn i spadków. Należy podkreślić, że zwolnienie z zapłaty podatku po przyjęciu darowizny lub spadku nie jest równoznaczne ze zwolnieniem z obowiązku zapłaty podatku, powstającym w związku z dokonaniem czynności prawnej, jaką jest sprzedaż nieruchomości.
Przykład:
Nabyta została nieruchomość za 500.000 zł, odremontowana za 50.000 zł, a następnie sprzedana za 600.000 zł. W takim przypadku Twój dochód wyniesie 50.000 zł, będzie to jednocześnie podstawa opodatkowania, a należny podatek do zapłaty będzie równy 9.500 zł.
Sprzedaż mieszkania przed upływem 5 lat – kto może skorzystać z ulgi?
Warunkiem skorzystania z ulgi podatkowej, czyli uniknięcia konieczności zapłaty podatku dochodowego, jest przeznaczenie całej uzyskanej sumy ze sprzedaży nieruchomości na cele mieszkaniowe. Należy jednak nabyć prawo własności lub prawo majątkowe w okresie 3 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym dokonano sprzedaży nieruchomości. Co więcej, żeby wydatki zostały uwzględnione, trzeba udokumentować ten proces oraz zgłosić w deklaracji rozliczeniowej.
Podkreślamy, że zgodnie z przepisami, aby skorzystać z ulgi podatkowej, wydatki muszą być poczynione na własne cele mieszkaniowe – więc wybudowana lub nabyta nieruchomość nie może być przeznaczona np. pod wynajem. Należy uważać także na pułapkę związaną z podpisaniem tzw. umowy deweloperskiej. Ze względu na fakt, że jest to umowa przedwstępna, a nie akt własności, samo jej zawarcie nie uprawnia do skorzystania z ulgi.
Decydując się na sprzedaż nieruchomości przed upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie (lub wybudowanie) nieruchomości czy nabycie prawa majątkowego przez spadkodawcę, należy pamiętać o konieczności zapłaty podatku dochodowego z tego tytułu lub nabyć inną nieruchomość na własne cele mieszkaniowe.
Materiał opracowany przez eksperta portalu GetHome.
